Здравствуйте.
Цитата: Добрый день, прошу помощи, В ООО на УСН (Д-Р) добавился с во 2- кв. 2014 еще один вид экономической деятельности попадающей под ЕНВД принято учетной политики распределять затраты которые попадают под 2-а вида деятельности делить пропорционально поступивший выручки от деятельности по месячно с нарастающим итогом (выручка по ЕНВД определяется по кассовому метод) Вопрос: выручку по УСН для определения пропорции надо брать с начало года или с начала месяца в котором началась деятельность по ЕНВД?
При расчете пропорции нарастающим итогом выручка тоже беретс
я нарастающим итогом: январь, январь-февраль, январь-март, январь-апрель, ...В данном случае распределять расходы нужно начинать с момента появления второго вида деятельности. Например, ЕНВД применяется с 01.05.14. Тогда для распределения берется выручка за май, май-июнь,....
Такой способ распределения расходов трудоемкий и не всегда логичный, а порой и тупиковый. О возможных последствиях можно почитать в теме
РСВ-1 при совмещении режимовПроблемя могут возникнуть в первую очередь при распределении взносов, с другими расходами проще.
Представьте ситуацию: ЕНВД применяется с апреля, и во втором квартале львиная доля выручки приходится на ЕНВД. Следовательно, и основная доля страховых взносов идет на уменьшение ЕНВД. В третьем и четвертом кварталах по ЕНВД выручки почти не было. И получится, что взносы, приходящиеся на ЕНВД за апрель-декабрь, меньше, чем взносы за апрель-июнь. С одной стороны, подавать уточненку за 2 кв. неправомерно, ведь она подается в случае обнаружения
ошибок, приводящих к занижению налога. А ошибок в расчетах не было, налог посчитан правильно. С другой стороны, ЕНВД уменьшен неправомерно на сумму, бОльшую, чем положено. Что делать с ЕНВД?
Чтобы не создавалось подобных ситуаций, проще распределять либо помесячно, либо поквартально.